В последние несколько лет малый и средний бизнес столкнулся с рядом нововведений, а в 2024 году его ждут очередные налоговые и законодательные изменения. О том, как приспособиться к новым условиям, использовать появляющиеся возможности и справляться с проблемами, говорили представители власти и игроки рынка на форуме МСБ. Как отметил уполномоченный по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге Валерий Калугин, число малого и среднего бизнеса постепенно растёт, в первую очередь за счёт индивидуальных предпринимателей. При этом количество предприятий падает, а средние предприятия не только не растут, но и даже сокращаются уже несколько лет. То есть пока в нашем городе не работает движение от ИП к предприятию, от предприятия к среднему бизнесу от среднего к крупному. А вот число самозанятых увеличилось, в Санкт-Петербурге их уже более 670 тыс., в целом по России свыше 10 млн. Уполномоченный по защите прав предпринимателей сообщил, что власти стараются уменьшить давление на бизнес, например, федеральные контрольно-надзорные органы в разы снизили число проверок. Кроме того, бизнес-омбудсмен плотно взаимодействует с прокуратурой Петербурга, в том числе по вопросам нарушений прав предпринимателей в уголовном судопроизводстве. Все жалобы на необоснованное уголовное преследование предварительно внимательно изучаются на предмет обоснованности изложенных в них обстоятельств. В случае, если уполномоченный усматривает основание для вмешательства, он обращается в прокуратуру, после чего надзорным ведомством организуется проверка работы следственных органов. Налоговые изменения Бизнес готов самостоятельно справляться с налогами, и изменения в этой сфере важны для предпринимателей. В Петербурге зарегистрировано более 377 тыс. представителей малого и среднего предпринимательства, что составляет 90% от общего количества юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Вклад субъектов МСП в бюджет города в 2023 году составил 33% или 339 млрд рублей, ещё 3,6 млрд рублей перечислили самозанятые. В настоящее время для предпринимателей Петербурга доступны около 40 мер поддержки, связанных с налогами. Например, льготы по налогам, налоговые каникулы, отсрочки платежей для мобилизованных предпринимателей, инвестиционные налоговые вычеты. Заместитель руководителя Управления ФНС России по Петербургу Ольга Цень обратила внимание представителей бизнеса на единые сроки уплаты налогов и необходимость своевременного представления уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов и отметила, что в отношении авансовых платежей по имущественным налогам юридические лица могут подать единое уведомление по всем предстоящим отчетным/налоговым периодам (1, 2, 3 кварталы и 2024 год). Кроме того, замруководителя Управления ФНС сообщила о трёх важных изменениях в налоговой системе. «С 1 января 2024 года повышены лимиты доходов для сохранения правоприменения УСН, утверждён коэффициент-дефлятор, он составляет 1,329, в прошлом году — 1,257. Для сохранения права на УСН с обычной ставкой доходов на 2024 год должен быть не более 199,35 млн рублей, а с повышенной ставки с квартала превышение 265,8 млн рублей, затем право на упрощённую ставку налога утрачивается. И если хотя бы один из показателей выходит за базовые рамки, нужно переходить на повышенную ставку налога», — уточнила Ольга Цень. В России уточнён порядок исчисления налога при смене места нахождения организации в случае, когда одним из субъектов РФ установлена пониженная ставка. Если бизнес меняет местоположение, то нужно применять ставку регионального закона по новому адресу. Кроме того, важные изменения касаются налоговых агентов, исполняющих обязанности по декларированию выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов — введена новая форма расчёта. Форма заполняется нарастающим итогом, если выплаты были в первом отчётном периоде, например, в январе, то расчёт нужно будет сдавать за все отчётные периоды. Важно, что в расчёте нужно отразить все виды доходов, относящихся к доходам иностранных организаций от источников РФ: и подлежащее обложению налогом, и нет, а также осуществлённые в неденежной форме. С 1 января непредставление налогового расчёта может стать основанием для приостановления операций по банковским счетам. Об отсрочке, на которую имеет право компания, если получила «письмо счастья», рассказала директор по развитию ООО «Бизнес Ресурс» Наталья Прокопенко. Практически любой налогоплательщик рано или поздно сталкивается с письмом о предоставлении документов и пояснений в рамках какой-то либо конкретной сделки по 93.1 Налогового кодекса, либо просьбой о пояснении отношений с контрагентом и предоставлении документов в рамках ст. 93 НК РФ. Сегодня частота и количество требований возросло многократно. Но не всегда возможно предоставить документы и пояснения в срок, например, из-за большого объёма документации, или если ответственный сотрудник отсутствует на рабочем месте (отпуск, больничный и пр.). Компания может направить в налоговые органы уведомление, что не успевает собрать документы и просит установить дополнительный разумный срок в рамках гражданского законодательства. «Это 30 календарных дней. Не обязательно, что отсрочат именно на 30 дней, но как минимум дней 15 компания может выиграть. За это время нужно понять, чем может грозить запрос, почему налоговый орган проявляет интерес к вашей компании, на что контролёры могут обратить особое внимание. И уже без аврала подготовить грамотные и убедительные письменные объяснения, подать оптимальный пакет документов, который защитит от дальнейших доначислений и более глубоких проверок бизнеса в рамках мероприятий налогового контроля», — добавила Наталья Прокопенко. Смягчение наказаний Одной из важных тенденций в сфере МСБ становится смягчение ответственности за административные правонарушения. Управляющий партнёр N.A. Legal Никита Антипенко напомнил, что прежде ответственность была в первую очередь денежная, а штрафы часто зависели от оборотов компании. Сейчас штрафы сменяются на предупреждения, суды назначают не самые высокие суммы. Кроме того, законодательство запрещает привлекать к нескольким административным правонарушениям, если ряд нарушений выявлен в рамках одного контрольного мероприятия. Например, проверяющие установили, что компания вместо трудовых договоров заключила 15 договоров гражданско-правового характера. Компанию привлекут к ответственности не 15 раз, a один. Изменился и закон о банкротстве, что стало грустной новостью для части малого бизнеса. Раньше, чтобы обанкротить компанию, её долг должен был составлять не менее 300 тыс. рублей, сейчас — не менее 2 млн рублей. Но для малого бизнеса и 1,5 млн рублей уже весомая сумма. Раньше можно было идти с такой суммой долга судиться и начать процедуру банкротства. Сейчас вернуть эти деньги станет сложнее, поэтому нужно особенно внимательно проверять контрагентов. Впрочем, для компаний, над которыми нависла угроза банкротства, повышение лимитов скорее хорошая новость, отметили участники дискуссии. Проблемы НТО Нестационарный торговый объект (НТО) — объект, представляющий собой временное сооружение или конструкцию, не связанную прочно с земельным участком. Председатель РОО «Содействие малому бизнесу» Янина Гришина посетовала, что НТО часто сводят к понятию ларька, что совсем неверно. К НТО относится маленькая тележка мороженого, павильон с цветами или прессой и большие павильоны, в которых располагаются рестораны и торговые объекты. Кроме этого, НТО — это ещё и автосервис, легковые автостоянки, и автомойки, которым пользуются 90% жителей Петербурга. «По последним данным, в Петербурге 4745 объектов НТО разной направленности, которые могут быть от 2 м и до 10 тыс. м2, при этом для всех действуют единые правила. По сравнению с цифрами десятилетней давности, число НТО увеличилось на 100-150 объектов. Это говорит, что отрасль находится в стагнации», — констатировала Янина Гришина. Проблемы НТО связали с законодательством и проверочными мероприятиями комитета по контролю за имуществом (ККИ). Эти мероприятия не попадают под мораторий на проверки, но регулируются штрафами, административной ответственностью, расторжениями договоров. После проверочных актов ККИ с предпринимателем-нарушителем могут расторгнуть договор или выписать штраф. «Типовой договор НТО может быть прекращён по 19 пунктам без суда, в одностороннем бесспорном порядке договора. Если что-то не понравилось комитету или ККИ прислала в комитет акт обследования, с предпринимателем разрывают договор. И никого не интересует, что он купил этот павильон, подключил электричество, взял оборудование», — указала Янина Гришина, сказав, что положение дел мешает НТО развиваться и делает бессмысленными их инвестиции в бизнес. Возможности лизинга для МСБ Многие игроки на лизинговом рынке делают продукт для малого и среднего бизнеса. По словам директора филиальной сети ООО «Интерлизинг» Анны Голиковой, основная возможность — скоринговая модель принятия решения, когда по двум документам: анкета клиента и карточка 51-го счёта принимается решение о структуре сделки. Ещё его называют экспресс продукт. «Первый платёж и срок лизинга — основные параметры, которые влияют на принятие решения малого бизнеса о сотрудничестве с лизинговой компанией. Малый бизнес заинтересован в том, чтобы приобрести имущество с минимальным первым взносом и на максимально длительный срок, сократив ежемесячную нагрузку. Сроки лизинга для малого бизнеса в экспресс-модели принятия решения увеличиваются практически до 7 лет», — объясняет Анна Голикова. Из-за увеличения срока договора, актуальным инструментом становится плавающая ставка, поскольку за 7 лет ключевая ставка может неоднократно поменяться. Плавающая ставка позволит бизнесу при снижении ключевой снизить свою долговую нагрузку по лизинговому договору. С 2020 года становится популярнее возвратный лизинг, сделка, при которой лизингополучателем и поставщиком выступает одно и тоже лицо. То есть предприниматель, продаёт своё имущество лизинговой компании, а затем получает обратно в лизинг. Этот инструмент используют для пополнения оборотных средств или погашения задолженности перед другими кредиторами и кассового разрыва. Существует и программа поддержки Минпромторга. Например, в этом году две основные программы: на колёсную технику до 10% от стоимости имущества и на дорожную строительную технику до 15% от стоимости имущества. Программы направлены в первую очередь на поддержку производителей, повышение локализации производства, но бенефициаром являются предприниматели, которые получают технику, произведённую в России с существенной скидкой. Кроме того, почти все дилеры предлагают акции и скидки при покупке имущества в лизинг.